Podsumowując, w przypadku PIT, propozycje rządu w ramach nowego ładu prowadzić będą do podwyższenia efektywnych stawek opodatkowania wszystkich podatników – na skutek uniemożliwienia odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku, w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych wyniosą one ok. 25,75% i 39,75%. Dodatkowo, na skutek zmiany sposobu kalkulacji składki na ubezpieczenie zdrowotne, efektywna stawka opodatkowania przedsiębiorców dodatkowo wzrośnie (w przypadku opodatkowania stawką liniową – efektywnie ok. 28% zamiast 19%).
Biorąc pod uwagę dodatkowo podwyższoną kwotę wolną od podatku, rozwiązanie polegające na uniemożliwieniu odliczenia składek na ubezpieczenia zdrowotne od podatku prowadzić będzie do zniwelowania korzyści wynikających z podwyższenia kwoty wolnej w sytuacji osób zarabiających:
- w przypadku umowy o pracę – ok. 6000 zł brutto;
- w przypadku działalności gospodarczej – ok. 12000 zł brutto bez VAT.
oraz znacząco wyższych obciążeń podatkowych dla osób lepiej zarabiających.
2. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Zapowiadane zmiany nie zostały określone w sposób precyzyjny, natomiast kluczowe zmiany mają nastąpić w poniższym zakresie:
- nowa ulga na automatyzację i robotyzację;
- rozszerzenie zakresu ulgi B+R oraz IP BOX na kolejne etapy procesów;
- objęcie możliwością skorzystania z Podatku Estońskiego większej liczby firm;
- ulga podatkowa związana z IPO (wejściem na giełdę);
- uproszczenia w zakresie cen transferowych.
3. Podatek od towarów i usług (VAT)
Zapowiada się zmiany w poniższym zakresie:
- brak opodatkowania VAT dla transakcji w ramach grup kapitałowych -można to odczytywać jako zapowiedź wprowadzenia podatkowych grup kapitałowych VAT na wzór podatkowych grup kapitałowych w CIT;
- możliwość opodatkowania podatkiem VAT instytucji finansowych.
Nieoficjalnie, rząd wskazuje że zmiany podatkowe mają wejść życie od początku nowego roku